Решил со своей стороны поднять тему произошедшего на складах ВБ. А точнее разобрать топ вопросов, поехали:
Можно ли стоимость уничтоженного товара учесть в расходах?
ОСНО
Организации вправе учесть стоимость уничтоженного (утраченного) товара в расходах, если они экономически обоснованы и документально подтверждены (ст. 252 НК РФ).
Для ИП такая возможность также есть, но только если товар был оплачен в период применения ОСНО, поскольку применяется кассовый метод учета доходов и расходов (ст. 221 и 223 НК РФ).
УСН «Доходы минус расходы»
Учесть стоимость уничтоженного (утраченного) товара можно, если одновременно соблюдены три условия:
✔ расходы соответствуют требованиям ст. 346.16 и 346.17 НК РФ;
✔ факт утраты (уничтожения) подтвержден документально;
✔ товар был приобретен и оплачен в период применения УСН с объектом «доходы минус расходы».
Если товар был приобретен и оплачен до перехода на УСН «доходы минус расходы», его стоимость в расходах не учитывается.
УСН «Доходы»
При УСН с объектом «доходы» стоимость уничтоженного товара не уменьшает налоговую базу (ст. 346.18 НК РФ).
АУСН
на АУСН «Доходы минус расходы» нет закрытого перечня расходов, как на обычной УСН. Главное, чтобы затраты были экономически обоснованы, документально подтверждены и оплачены.
И в случае со сгоревшим товаром всё работает так: как только вы оплатили товар поставщику, его себестоимость автоматически учитывается в расходах для целей АУСН. Поэтому отдельно «доказывать» потерю не нужно — расход уже состоялся в момент оплаты.
Какие документы необходимо собрать?
Если вы хотите подтвердить расходы, важно заранее собрать документы, подтверждающие факт утраты товара.
В зависимости от ситуации это могут быть: уведомление о происшествии, акт инвентаризации товаров, акт об утрате, уничтожении или повреждении товара, составленный маркетплейсом, документы МЧС России, органов внутренних дел, следственных органов либо официальные выписки из них, иные документы, подтверждающие количество, стоимость и обстоятельства утраты товара.
Документальное подтверждение расходов — обязательное требование статьи 252 НК РФ.
А как учитывать компенсацию от маркетплейса?
Компенсация за утраченный или уничтоженный товар признается доходом налогоплательщика и учитывается в соответствии с применяемым режимом налогообложения.
Порядок определяется:
для ОСНО — главой 25 НК РФ;
для УСН — статьями 346.15 и 346.17 НК РФ;
для АУСН — Федеральным законом № 17-ФЗ.
Нужно ли платить НДС с компенсации? Нет.
Компенсация от Wildberries за утраченный товар носит возмещающий характер и не признается реализацией товаров, работ или услуг, поэтому объекта обложения НДС не возникает (п. 1 ст. 146 НК РФ).
Кроме того, при уничтожении товара не требуется восстанавливать ранее принятый к вычету НДС, поскольку такое основание отсутствует в закрытом перечне, установленном п. 3 ст. 170 НК РФ.
Друзья, если у вас остались вопросы обращайтесь в «Самитов Консалтинг».
Записаться на консультацию
Канал доступен также в МАХ и ВК
Сайт / Телеграм / YouTube / ВК